🌬️ Kdv Iadesi Nasıl Hesaplanır Örnek

istanbul. 20 Ara 2013. #2. foruma yazılan cevaplarda . Direkt ihracatta hesapladığınız yüklenilen KDV'niz o ay ki 601'inizin %18'ini (genel KDV oranı) aşmamalıdır şeklinde. Üstteki soruma örnekler isem %8 kdv oranlı mal satışı yapan bu firma için sınır 6.000*0,08 = 480 tl mi olmalıdır. Aynı ay içinde gerçekleşen iade işleminde, ihracatçı firma tarafından iade faturası düzenlenmesi gerekmekte ve KDV hesaplanmasına gerek bulunmadığı, yukarıdaki örnekte görüleceği üzere imalatçı firmanın kayıtlarına almış olduğu 192-Diğer KDV’yi ters kayıt yaparak kapatıp, karşı ayağını 191-İndirilecek KDV’yi indirim konusu yaparak muhasebeleştirilebilir. TKIR8F0. KDV iadesi özellikle piyasanın daraldığı dönemlerde, firmalar için can simidine dönüşüyor. Bir çok firma, KDV iade sistemindeki zorluklar nedeniyle sürece dahil olmak istemese de, değişken koşullarla baş edebilmek için KDV iadesine kanunlar ile tanınmış hakkı olmasına rağmen, firmalar neden KDV iadesi talep etmekten çekiniyor? Maalesef ki, ülkemizde KDV iadesi talep eden mükelleflerin, diğer mükelleflerden farklı olarak potansiyel hatalı muamelesi görmesi, KDV iadesi talep etmeyenlerden farklı olarak ayrıntılı incelemeden geçirilmesi, adeta bütün KDV sistemindeki aksaklıkların iade talep eden mükellefler üzerinden giderilmeye çalışılması nedeniyle, hakkı olmasına rağmen bazı firmalar KDV iadesi talep etmek konusunda çekince farkından da kaynaklanan sistemsel aksaklıklar uzun uzadıya anlatılabilir. Bütün aksaklıklara rağmen, en kısa sürede KDV iadesi almanın yolu, mükelleflerin vergi borçlarına mahsup etmesi olarak görülebilir. Bakıldığında mahsup işlemi kesinlikle en kolay çözüm olmalı. Bir tarafta mükellefin devletten vergi alacağı var, diğer tarafta ise vergi borcu. Mükellef borcunu, alacağından mahsup ediyor ve böylece her ne kadar idarenin vergi alacağı azalmış olsa da, nakit çıkışı da olmayacağı için, her iki taraf açısından da faydalı bir mahsup talep edilmesi halinde sistem bu kadar basit ilerlemiyor. Bir sürü prosedür içinde mahsup işlemleri hem mükellef, hem de Vergi Dairesi için uzayan bir sürece şu ki, teknoloji çağında, devlet kurumları bazı hususlarda sistem üzerinden birbirleri ile konuşamıyor. Örneğin; Diyelim ki, mükellef İnternet Vergi Dairesi Sistemi İVDS üzerinden mahsup talebinde bulundu. Talebin sisteme girilmesi ile birlikte, İVDS ve Vergi Dairesi tarafından gerekli kontroller başlıyor. Vergi borcu için mahsup talebi oluşturmuş olsanız bile, talep dosyasına ilişkin kontroller devam ettiği sürece sistemde borç görünüyor ve sistem vade tarihinden itibaren gecikme faizi de hesaplıyor. Süreç içinde mükellefe, mahsup talep edilen borçlar için ödeme emri gönderilebiliyor. Söz konusu ödeme emri, Vergi Dairesi Takip Servisi’nin sisteminden otomatik olarak gönderiliyor. Otomatik ödeme emri gönderen sistem, mahsup işlemini otomatik olarak görmüyor. Bu durum, Vergi Dairesi içerisinde yer alan KDV İade Servisi, Vergilendirme Servisi ve Takip Servislerinin birbiriyle sistem üzerinden konuşmamasından kaynaklanıyor. Eğer mükellef, söz konusu ödeme emrini atlar ve yasal süresi içinde 15 gün bahse konu borcun mahsuben ödendiğine dair dilekçe ve belgeleri teslim etmezse, borca ilişkin icra takibi başlatılması durumu ile karşılaşılabilir. Böylece, mahsup yolu ile ödendiği düşünülen borç yüzünden icralık olunabilir. Çok sayıda çalışanı olan firmaların en büyük ödeme kalemlerinden biri SGK ödemeleri. Firmalar da, KDV iade alacaklarından, SGK tahakkuklarında yer alan borçlarına mahsup talep etmek için oldukça istekli. Mükellef, SGK borcuna İVDS üzerinden mahsup talebi oluşturduğunda, her ne kadar devlet kurumu olsalar da, SGK ve Maliye Bakanlığı ayrı kurumlar olduğu için, Vergi Dairesi kontrolleri sonucu istenen ek belge ve bilgilerin 3-5 gün içinde teslim edilmesi bekleniyor. Aksi halde SGK mahsup işleminiz gerçekleştirilmiyor ve düzenli ödeme yapan mükellef olarak aldığınız % 5’lik SGK indiriminizi kaybediyorsunuz. Bu sefer de iki devlet kurumu arasındaki bürokrasi işinizi zorlaştırıyor. İthalatçı firmalar için bir başka önemli vergi ödemesi de, ithalde ödenen vergiler. İthalatçı firmaların bir kısmı bu yükten kurtulmak için, KDV iade alacağından mahsup işlemi gerçekleştirmek istemektedir. Ancak, Gümrük Müdürlüğü ile Vergi Dairesi arasındaki bu mahsup işlemi mükellefleri oldukça zorluyor. Konu, KDV Genel Uygulama Tebliği’nde; “ Mahsup Edilebilecek Borçlarb İthalde Alınan Vergilere MahsupKDV iade alacağının ithalde alınan vergilere mahsubu için, ilgili gümrük idaresinden mükellefin vergi dairesine hitaben yazılan ve ithalde alınan vergiler ile varsa gecikme faizi, zam ve ceza tutarları ile ödemenin yapılacağı gümrük muhasebe birimi ve hesap numarasını belirten bir yazı alınır. Mahsup tutarını gösteren muhasebe işlem fişi talep tarihinden itibaren 10 gün içinde ilgili gümrük muhasebe birimine gönderilir.”şeklinde açıklanmıştır. Ancak, süreç her zaman burada yazıldığı kadar standart olamadığı için aksamalar yaşanmakta ve yine iki farklı devlet kurumu söz konusu olduğundan, Vergi Dairesi mahsup işlemini gerçekleştirmek için KDV iade dosyasındaki bütün eksikliklerin giderilmesini talep etmektedir. Bu durumda ithalatçı firma, gümrükten malın zamanında çekilmesi konusunda sıkıntı yaşamaktadır. Belli bir şirketler grubuna bağlı olarak faaliyet gösteren mükelleflerin, grup firmalarının borçlarına mahsup talep edemiyor olmaları önemli sorunlardan biri olarak görülmektedir. KDV Uygulama Genel Tebliğinde;“KDV iade alacağı mükellefin kendisinin veya ortaklık payı ile orantılı olmak üzere adi, kollektifve adi komandit şirketlerde ortakların komandit şirketlerde sadece komandite ortakların,- Vergi dairelerince takip edilen amme alacaklarına,- İthalat sırasında uygulanan vergilere,- Sosyal Güvenlik Kurumu SGK prim borçlarına,mahsuben iade edilebilir.”şeklinde açıklandığı üzere, mahsup edilebilecek borçlara sınırlama getirilmiştir. Halbuki, aynı şirketler grubu içinde yer alan mükelleflerden birisi KDV iade talep edebilirken, diğerinin vergi borcu olması halinde, grup şirketinin borcuna mahsup yapılabilmesi olanağı tanınması, söz konusu şirketler açısından oldukça kolaylık sağlayacaktır. Bir diğer konu ise, İVDS’de mahsup talebinde bulunurken, sistemden mahsup işlemi gerçekleştirilebilecek borçlara ilişkin tahakkuk fişi bilgileri otomatik olarak görülememekte, işlemi gerçekleştiren kişi tarafından manuel olarak girilmektedir. Bu girişi esnasında, olası hata yapılması halinde mahsup işlemi gerçekleştirilememekte ve yanlış mahsup edilen tutar Vergi Dairesi tarafından emanet hesaba alınmaktadır. Böylece KDV iade alacağı olan firma, mahsup talebi girmiş olmasına rağmen, sisteme girişte yapılacak küçük bir hata nedeniyle borçlu duruma düşmektedir. Halbuki İVDS içindeki borç dökümüne göre, mahsup edilebilecek tahakkuk fişleri otomatik olarak mahsup giriş ekranına getirilse, hem bu konudaki mağduriyet giderilebilir, hem de Vergi Dairesi tarafından yapılacak kontrol işlemi KDV iadesinin mahsup edilmek suretiyle alınması, hem devlet, hem de firmalar açısından kolaylaştırıcı bir yöntemdir. Birçok firma da bu yöntemi kullanmaya devam ediyor. Ancak, yukarıda bahsettiğimiz aksaklıkların giderilmesi, özellikle kurum içi ve kurumlar arası birimlerin birbirleriyle konuşarak, mahsup yolunu tercih eden firmaların mağduriyetlerinin giderilmesi gerektiği mahsup talebi oluşturulması ile birlikte söz konusu vergi borcunun sistemden doğrudan çıkarılması, Vergi Dairesi incelemesi sonucu tespit edilebilecek olumsuzluklar nedeniyle tenzil edilmesi gereken tutar olması halinde, mahsup edilen borcun vade tarihinden itibaren gecikme faizi ile birlikte mükelleften talep edilmesi sistemin doğru çalışmasını sağlayacaktır. Sistemdeki vergi borçları, taleple birlikte ödenmiş görüneceği için, hem mükellefin “Borcu yoktur” talepleri, hem de Vergi Dairesi Takip Servisi’nin ödeme emri işlemleri karmaşık olmaktan çıkıp kolaylaşacaktır. Bir sonra ki aşama ise, mahsup yapılabilecek borçların arttırılması olabileceği görüşündeyiz. Ancak, bugünkü haliyle bile sistemin işleyişi ile ilgili bazı hususlar varken, yeni kalemler eklemek yeni sorunlar yaratmaktan öteye gitmeyebilir. Ticari faaliyette bulunan işletmelerin pek çoğunu kapsayabilecek bir konu olan KDV iadesi, yararlanan kişi ya da işletme için büyük fayda sağlayan bir husustur. Sizin için derlediğimiz KDV iadesi konusu ile KDV iadesi kapsamında olup olmadığınızı ve iade talebi aşamalarının neler olduğunu İadesi Nedir?KDV iadesi için, vergiye tâbi olanmükelleflere devletin sunduğu bir teşvik ya da istisnai durum denebilir. KatmaDeğer Vergisi’nin içinde barındırdığı mahsup ve indirim mekanizması, satışyapılan son tüketicinin dışında yer alanların üzerinde verginin kalmamasınıamaçlar. Üretici-dağıtıcı zinciri içinde yer alanlar, tahsil ettiği vergidenödediği vergiyi düşerek üzerinde vergi kalmamasını sağlar. Bu şekilde, vergiyükünün son tüketicinin üzerinde kalması iadesi uygulaması çeşitli durumlardasağlanamayabilir. Kimi faaliyet türleri bünyesindeki mal ya da hizmetsatışlarında KDV uygulaması ya hiç olmaz ya da düşük oranlı olarakgerçekleştirilir. Böyle durumlarda satıcı kendinde önceki aşamada doğanalım-satım işleminden yüklendiği KDV’yi yansıtamaz. Yani, vergi o satıcınınüzerinde kalır. Bazı durumlarda ise alıcı yasal yükümlülüklerden dolayısatıcıya Katma Değer Vergisi’nin bir bölümünü ödeyemez ve onun adına vergidairesine yatırmak durumunda kalır. İşte, bu gibi durumlar söz konusu olduğundaKDV iadesi kavramı devreye göre iade hakkı doğuranişlemler aşağıdaki gibidirİhracat istisnası,Liman ve havaalanı arama işletme,Değerli maden arama işletme,Petrol arama,Boru hatlarıyla taşıma,Teşvik belgeli yatırım malları,Uluslararası taşımacılık,Engellilere araç 10 kişiden 9’unun tavsiye ettiği ön muhasebe programı Logo İşbaşı’nı deneyin, binlerce işletme sahibi gibi siz de internet erişimi olan her yerden ön muhasebenizi takip edin!14 Gün Ücretsiz Denemek İçin İadesi İçin Gerekli Evraklar Nelerdir?KDV iadesi işlemleri kapsamında, her bir iadetalebi için farklı belgeler talep edilir. 3065 sayılı kanunun öngördüğüiade talebi belgeleri aşağıdaki gibidir11. maddeye göre iade talebievrakları;İade talep dilekçesi,Gümrük beyannamesi,Satış ve hizmet faturalarına ait liste,Yüklenen Katma Değer Vergisi listesi,İhracatın gerçekleştirildiği dönemin indirilecek KDV listesi,İadesi kabul edilen KDV hesaplama maddeye göre iade talebievrakları;İade talep dilekçesi,İade hakkı doğuran işleme ait yüklenen KDV listesi,İstisnaların beyan edildiği döneme ait indirilecek KDV listesi,Satış faturaları listesi,İade talep edilen KDV hesaplama tablosu,Vergi dairesinden alınan istisna belgesi maddeye göre iade talebievrakları;İade talep dilekçesi,Yıllık iade tutarına ilişkin tablo,Yıl içinde mahsup edilen, tutarları aylık olarak verilen detaylı bir tablo,İndirimli orana tabi işlem yapıldığı sene, söz konusu işlemlerin alış ve satış faturalarının benzerleri ve İadesini Kimler Alabilir?Mal ve hizmet ihracatı yapan kişi ve kurumlar KDViadesi alabilirler. Yapılan mal ya da hizmetlerin yurt dışı için olması halindekanuna uygun olarak gerçekleştirilmiş ise KDV iadesi alabilmeleri mümkün özel durumlarda Maliye Bakanlığı vergialacağını garanti altına almak amacı ile vergi mükelleflerine belli oranlardaKDV kesintisi yapma hakkı verebilir. Bu kişi ya da kurumlar, yapılankesintinin miktarını, tüm gerekli dosya ve evrakları tamamlamaları halindevergi dairesi üzerinden KDV iadesi talebinde İadesi Ne Zaman Talep Edilir?KDV iadesi hakkına dair vergiyi doğuran olayınmevcut olduğu takvim yılını takip eden takvim yılı sonuna kadar kullanılabilmesiyönünde yasa değişikliği yapılmış ve tarihi itibarıyla yürürlüğegirmiştir. Bu değişikliğe göre, tarihinden sonra oluşan işlemleriçin, tam istisnadan kaynaklanacak KDV iade alacakları, bu istisna durumunungerçekleştiği yılı izleyen yılbaşı itibarıyla iki yıl süresince iade talepdilekçesi verilerek gerekli kişi ya da kurumlarca talep edilmelidir. Söz konususüre içinde KDV iade talebi gerçekleştirilmezse zaman aşımı söz konusu 10 kişiden 9’unun önerdiği önmuhasebe programı Logo İşbaşıile siz de efatura ve e arşiv faturalarınızı dilediğiniz yerden kolaylıkla kesebilir ve saniyeleriçinde gönderebilirsiniz. Oturduğunuz yerden 15 dakika gibi çok kısa bir süredeücretsiz e-dönüşüm danışmanlığımız ile e-faturaya geçebilir Yıllık 1200 efatura kontör hediyesinden İade Talebi İnternetten Yapılabilir mi?KDV iade talebini internet üzerinden yapmayı tercih etmeniz halinde İnternet Vergi Dairesi üzerinden kullanıcı kodu ve şifre ile girişi sağlamanız mümkün. Sisteme girişi sağladığınızda yapabileceğiniz işlem seçenekleri arasında KDV iade talebi listelerini gönderme işlemi de bulunur. 2010 yılından beri iade hakkı doğuran işlemlerden kaynaklı KDV iade taleplerini Katma Değer Vergisi mükellefleri elektronik ortam üzerinden 10 kişiden 9’unun tavsiye ettiği e fatura programı olan Logo İşbaşı’nı deneyin, binlerce işletme sahibi gibi siz de Ücretsiz e-dönüşüm danışmanlığımız ile e-faturaya geçin ve internet erişimi olan her yerden e-fatura kesin. 14 Gün Ücretsiz Denemek İçin Tıklayın. Bu yazımızı okuyanların ilgisini çeken diğer yazılarımızı incelemek isterseniz aşağıda bulabilirsiniz; Kdv İadelerinde Ödeme Sürecinin HızlandırılmasıKDV Beyannamesi Nedir? Nasıl Düzenlenir?Poşet Beyannamesi Nedir? Nasıl Düzenlenir? 53 Sıra Numaralı Katma Değer Vergisi Sirküleri Kapsamında KDV mükelleflerinin, Ocak/2010 vergilendirme döneminden itibaren gerçekleşen iade hakkı doğuran işlemlerden kaynaklanan KDV iade taleplerinin elektronik ortamda alınması uygulamasına başlanılmış olup, KDV mükellefleri tarafından söz konusu iade taleplerinde indirilecek ve yüklenilen KDV listeleri ile satış faturaları listesi ve iade için ibrazı istenilen durumlarda gümrük çıkış beyannamesi listesi internet vergi dairesi üzerinden gönderilmektedir, ayrıca bu listelere 07/2014 döneminden itibarenİadesi Talep Edilen KDV Hesaplama Tablosu’ da eklenmiştir. İhracat istisnasına istinaden iade talep edecek firmaların hazırlaması gereken Listeler; 1-Yüklenilen KDV Listesi 2-İndirilecek KDV Listesi 3-Satış faturaları Listesi 4-GÇB Listesi 5-İadesi Talep Edilen KDV Hesaplama Tablosu İadesi Talep Edilen KDV Hesaplama Tablosu • Dönem Bu alana iade hakkı doğuran işlemin dönemi Örneğin 05/2014-05/2014 formatında yazılmalıdır. • İade Hakkı Doğuran İşlem Türü Bu alan, iade hakkı doğuran işlem türü ayrımı yapılmaksızın bir adet veya birden fazla iade hakkı doğuran işlem bulunsa da doldurulmalıdır. Bu alana iade hakkı doğuran işlem türünün e-beyannamedeki kodu yazılır. Örneğin; İhracat için 301 Kodu yazılmalıdır • İade Hakkı Doğuran İşlem Bedeli Bu alana iade hakkı doğuran işlemin bedeli yani Yurtdışı satış faturalarındaki tutar yazılmalıdır.Örneğin; 5 adet farklı ülkelere düzenlenen satış faturasında bulunan tutarların toplam TL tutarı, yani beyannamede tam istisna kısmına giren teslim bedeli yazılmalıdır • İadesi Talep Edilebilir Azami Vergi Bu alana iade edilebilir azami vergi hesaplanarak yazılmalıdır. ihracat teslimleri nedeniyle yüklenilen ve iadesi istenilen KDV tutarları, aynı aydaki ihracat istisnası tutarlarınınbeyannamede tam istisna kısmındaki ihracat teslim tutarının %18’ini geçmemesi makul görülür. < azami istenecek iade *KDV oranı %18 üzerinden alım yapan ihracatçı firmalar üzerinden belirlenmiştir. İhraç edilen malın bünyesine giren faturaların alımları %8 ise yukarıdaki örnek %8 üzerinden hesaplanacaktır Örneğin • İşlemin Bünyesine Doğrudan Giren Vergiler Bu alana iade hakkı doğuran işlem için bünyeye giren KDV tutarı yazılmalıdır. Örneğin Kazak ihracatı yapan bir firmanın, o kazağın bünyesine giren iplik, yün vs gibi ürünler için yüklendiği vergileri burada göstereceklerdir. • Genel İmal ve İdare Giderlerinden İade Hesabına Verilen Pay Bu alana iade hakkı doğuran işlem için yapılan giderlere ait verilen pay yazılmalıdır. – Bir firma hem yurtdışı hem de yurtiçi satış yapıyorsa Genel Yönetim Giderlerini nasıl yüklenecektir; İlgili dönemde yurtdışı satışlar toplamını Tam İstisna Kısmında Toplam Teslim Bedeli, o ayki kümülatif yurtiçi teslim tutarına bölüp, çıkan oranı Genel Yönetim Giderleri faturalarındaki KDV lere oranlaması gerekecektir. Örneğin; Yurtdışı Teslim ve Hizmet Tutarı a TL Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşkil Eden Bedel aylık b TL İndirilecek KDV Listesindeki GYG faturaların KDV Toplamı TL TL / = TL X TL KDV Genel Yönetim Giderlerinden pay verilir ve yüklenilen KDV’ye ilave edilir. • Atikler Nedeniyle Yüklenilen Vergiden İade Hesabına Verilen Pay Bu alana iade hakkı doğuran işlemlerde kullanılan amortismana tabi iktisadi kıymet alımları için hesaba dahil edilen pay tutarı yazılmalıdır. Ancak diğer sütunlarla birlikte bu sütunun toplamı azami tutarı aşmamalıdır. Eğer atik KDV yok ise bu sütun boş bırakılmalıdır • Yüklenilen KDV Toplamı 5,6 ve 7. sütuna yazılan tutarların toplamı yazılmalıdır. İşlemin bünyesine giren vergi + GYG giderlerinden verilen pay + ATİK İADESİ TALEP EDİLEN KDV HESAPLAMA TABLOSU Hakan DOĞAN Kaynak İçeriğe atla İhracat KDV iadesinden “İhracatta KDV İadesi Uygulaması” isimli yazımızda bahsetmiştik. Şimdi bir örnek ile yaptığımız ihracattan ne kadar KDV iadesi alacağımızı anlatmaya çalışacağız. Öncelikle ürün reçetemizi çıkartarak bu ürünlerin alış fiyatları ve ödediğimiz KDV tutarlarını tespit etmeliyiz. Buradan yola çıkarak bir ürün için ödediğimiz KDV miktarını çıkartırız. Bunu da sattığımız ürün miktarı ile çarparak iade tutarını hesaplayabiliriz. Şimdi bunu bir örnek ile açıklamaya çalışalım; Satılan Ürün 5 adet Makine Ürün Reçetemiz 10 kg sac,2 lt boya,10 metre kablo,4 adet teker ve bir adet bilgisayar ekranından oluşsun. Bu reçeteye göre aşağıdaki gibi bir tablo çıkarabiliriz. Ürün Adı Kullanılan Miktar Birim fiyat Kdv Oranı % Toplam Tutar Ödenen KDV Sac 10 kg 10 TL 18 100 TL 18,00 TL Kablo 10 metre 2 TL 8 20 TL 1,60 TL Boya 2 lt 3 TL 18 6 TL 1,08 TL Tekerlek 4 adet 1 TL 18 4 TL 0,72 TL Bilgisayar Ekranı 1 adet 100 TL 18 100 TL 18,00 TL TOPLAM 230 TL 39,40 TL NOT KDV ORANLARI,BİRİM FİYATLAR VE MİKTARLAR RASGELE YAZILMIŞTIR. GERÇEK RAKAMLARLA İLGİSİ YOKTUR Yukardaki tabloya baktığımızda 1 adet makine üretimindeki maliyetimiz işçilik, elektrik gibi masraflar hariç 230 TL çıkmakta ve ödediğimiz KDV tutarı da 39,40 TL. Toplamda 5 adet makine sattığımız için 197 TL KDV iadesi çıkmaktadır. Bu noktada önemli olan şey bu ürünlerin fatura ile alınmış olması gerekmektedir. Çünkü bunlara ait bilgileri de vergi dairesi bizden isteyecektir.

kdv iadesi nasıl hesaplanır örnek